Créditos ECTS Créditos ECTS: 4.5
Horas ECTS Criterios/Memorias Trabajo del Alumno/a ECTS: 74.2 Horas de Tutorías: 2.25 Clase Expositiva: 18 Clase Interactiva: 18 Total: 112.45
Lenguas de uso Castellano, Gallego
Tipo: Materia Ordinaria Grado RD 1393/2007 - 822/2021
Departamentos: Economía Aplicada
Áreas: Economía Aplicada
Centro Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Convocatoria: Segundo semestre
Docencia: Con docencia
Matrícula: Matriculable
Los objetivos de la materia están encaminados a adentrar al alumno en el conocimiento de la realidad del sistema fiscal español desde el punto de vista empresarial, centrandose en los dos impuestos fundamentales en la vida de la empresa: Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido.
Tema 1.- IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Naturaleza y ámbito de aplicación. Esquema de funcionamiento.
HECHO IMPONIBLE: Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Adquisiciones intracomunitarias. Las importaciones. Exenciones.- operaciones interiores, exportaciones y operaciones asimiladas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones. Lugar de realización del hecho imponible. El devengo.
BASE IMPONIBLE: Regla general. Reglas especiales. Modificación de la base imponible.
SUJETO PASIVO: Definición. La inversión del sujeto pasivo. Responsables. Repercusión del impuesto y rectificación.
TIPO IMPOSITIVO: General, reducido y super-reducido.
DEDUCCIONES: Cuotas deducibles y requisitos. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir. La regla de prorrata. Los bienes de inversión. Actividades diferenciadas. Deducciones anteriores al inicio de actividad. Rectificación.
DEVOLUCIONES: Régimen general. Devolución mensual. No establecidos. Régimen de viajeros.
REGÍMENES ESPECIALES: Simplificado. Agricultura, ganadería y pesca. Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Agencias de viajes. Recargo de equivalencia. Operaciones con oro inversión. Servicios prestados por vía telemática.
GESTIÓN DEL IMPUESTO: Obligaciones formales. Facturación y Libros registros de IVA. Liquidación y modelos de declaración. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Infracciones y sanciones.
Tema 2.- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Concepto y naturaleza del Impuesto. Relación con otros tributos. Estructura y esquema de liquidación.
Ambito espacial. Ambito de aplicación interno e internacional. Regímenes especiales por razón del territorio. Tratados y Convenios.
HECHO IMPONIBLE: Aspectos generales: concepto de renta. Estimación de rentas. El régimen de atribución de rentas. Rentas Exentas.
SUJETO PASIVO: Concepto. Residencia y Domicilio fiscal. Exenciones. Referencia a la tributación de los “No Residentes”. Regímenes especiales por razón del sujeto. Entidades parcialmente exentas. Entidades sin fines lucrativos. Agrupaciones de interés económico y Uniones Temporales de Empresas.
BASE IMPONIBLE: Concepto y regímenes de determinación. Principios contables. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales. Valoración de la transmisión de elementos patrimoniales. Corrección monetaria. Operaciones vinculadas. Imputación temporal de ingresos y gastos. Remuneración e inscripción contable. Transmisiones lucrativas. Subvenciones. Gastos fiscalmente deducibles: las amortizaciones. Métodos de amortización. Libertad de amortización. Arrendamiento financiero. La amortización del inmovilizado intangible. Las perdidas por deterioro. Otras provisiones. Valoración de existencias. La cartera de valores. Partidas no deducibles. Régimen fiscal de las donaciones y otras formas de mecenazgo.
Periodo impositivo y devengo del impuesto. Compensación de bases imponibles negativas.
DEUDA TRIBUTARIA: Cuota íntegra. Tipos de gravamen. Deducciones por doble imposición. Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Reinversión de beneficios extraordinarios. Otros incentivos coyunturales.
GESTIÓN DEL IMPUESTO: El índice de entidades. Número de identificación fiscal. Obligaciones contables. Obligaciones formales. La declaración-liquidación. Los pagos a cuenta. Retenciones. Régimen sancionador.
REGÍMENES ESPECIALES: Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. Las cooperativas. Sociedades agrarias de transformación. Minería e Hidrocarburos. Régimen de Consolidación fiscal. Régimen fiscal de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.
* Pla Vall y Salvador Cifre (2015): Impuesto sobre sociedades. Regimen general y empresas de reducida dimensión. Valencia. Tirant Tributario.
* Mellado Benavente (coor.) (2015). Guia del Impueso de Sociedades. Madrid. CISS
* Vazquez Tain (2014) Impuesto sobre ek Valor Añadido. Manual Práctico. Valencia. Tirant Tributario
* Guía del Impuesto sobre Sociedades (última edición). Varios autores. Editorial CISS.
* El cierre fiscal y contable. Ejercicio 200X (último). Ignacio Becerra Guibert. Editorial CISS.
* La nueva contabilidad en el Impuesto sobre Socieddes. Rafael Cosín Ochaíta. Editorias CISS.
* Contabilidad y Fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e IVA. Sixto Alvarez y R. García Olmedo. Edicciones CEF.
* Impuesto sobre Sociedades (1) y(2) Comentarios y casos prácticos. F. Borrás Amblar y J.V. Navarro Alcazar. Edicones CEF.
* Impuesto sobre el Valor Añadido (1) y(2) Comentarios y casos prácticos. Antonio Longás Lafuente. Edicones CEF.
* Manual Práctico Sociedades 20XX (último). Agencia Tributaria.
* Manual Práctico IVA 20XX (último). Agencia Tributaria.
* Memento práctico FISCAL 20XX (último). Francis Lefebvre.
TEXTOS NORMATIVOS (redacción actualizada)
- Ley 27/2014. del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 28 de noviembre).
- Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOE do 6 de agosto de 2004) (proximamente se publicará un nuevo reglamento).
- Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE do 29 de diciembre del 1993).
- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añdido.
Competencias de la titulación a las que contribuye la materia:
• Saber identificar, reunir e interpretar datos relevantes sobre cuestiones económicas, incorporando en la elaboración de juicios y propuestas las consideraciones pertinentes sobre su dimensión social, científica o ética.
• Saber identificar información, ideas, problemas y propuestas de solución a cuestiones de índole económica, haciendo uso tanto del lenguaje verbal y escrito como de los medios y técnicas de representación de relaciones y presentación de datos que se emplean en economía.
• Poseer los conocimientos generales de economía y las habilidades de aprendizaje necesarias para continuar estudiando y para emprender estudios especializados en economía y en otras áreas relacionadas, con un alto grado de autonomía.
• Conocimiento de la realidad económica nacional e internacional, sectores productivos, sector público, instituciones económicas y su evolución.
• Economía pública: naturaleza, justificación y objetivos de la intervención del sector público en la economía: hacienda pública, fiscalidad, servicios sociales, salud, educación, etc. La elaboración de las políticas económicas.
• Contribuir a la buena gestión de la asignación de recursos, tanto en el ámbito privado como en el público.
• Adquisición de competencias relativas a la gestión por objetivos y gestión de proyectos.
Competencias específicas de la materia:
• Conocer los contenidos esenciales de la tributación personal tanto de residentes como no residentes. La fiscalidad empresarial se estudiará en la materia Sistema Fiscal Español: Fiscalidad Empresarial.
• Analizar y comprender con un enfoque práctico la tributación personal, integrando legislación y jurisprudencia, alternativa para una planificación fiscal y valorando la incidencia de los impuestos personales en la eficiencia y en la equidad de los contribuyentes.
• Predecir los efectos de las reformas fiscales para poder valorar sus consecuencias y minimizar el coste fiscal.
• Valorar el coste fiscal de las distintas alternativas a la hora de tomar decisiones, para optimiza la tributación.
• Realizar las liquidaciones de los impuestos personales.
Para el desarrollo del programa de la materia se conjuga el método didáctico de la lección magistral -o clase expositiva-, que tiene como objetivo la exposición completa, sistemática y ordenada del contenido de los temas y epígrafes descritos con anterioridad; junto con las clases interactivas, en las que se requiere de la participación y trabajo del alumnado. Tras las exposiciones teóricas plantearemos diferentes ejercicios, que se complementarán con las clases prácticas, a realizar algunas con soporte informático, en las que se pretende conjugar el uso del software con la teoría, sin perderse en automatismos. Es fundamental que el alumno aprenda a buscar y manejar la información relacionada con la asignatura. Para ello se requiere que sea usuario de RAI y así tener acceso a los equipos informáticos (http://www.rai.usc.eres/). Además, los alumnos deberán realizar un trabajo, definido en los primeros días del curso, en grupos de entre dos o tres estudiantes. De esta manera, evitamos la "monometodología", y esta combinación ayuda a diversificar las ventajas y a compensar los inconvenientes de cada técnica empleada de manera individual.
Teniendo en cuenta la metodología de enseñanza descrita en el apartado anterior, la evaluación combina la actividad interactiva y expositiva.
• La relación de las diferentes actividades evaluables a lo largo del curso, su ponderación y seguimiento se indicará en la guía docente de la materia que estará publicada en el aula virtual al comienzo del curso.
La evaluación de los alumnos se realizará a través de un proceso continuo en el que se llevarán a cabo varias pruebas parciales durante el cuatrimestre, de manera que puedan mostrar además de los conocimientos adquiridos, aspectos tales como la claridad y la capacidad expositiva, el dominio de la terminología propia de la materia o su participación activa. Estas pruebas serán liberatorias, siempre que el alumno supere el 40% de cada una de ellas y la media sea igual o superior a 5.
De no realizar ninguna de las pruebas anteriores, o no habiendo superado alguna, el alumno deber hacer un examen final, que constará de las partes examinadas y pendientes o de las no examinadas. En este examen deberá superarse, al menos, el 40 % da cada una de las partes, si la media es igual o superior a 5.
Los alumnos que ya se examinaron en cursos anteriores de la materia, podrán manifestar su opción de ir sólo al examen final, al igual que los alumnos de intercambio o con dispensa de asistencia a clase, en las condiciones establecidas en el apartado anterior. En este caso, la nota del examen representará el 100% de la cualificación final.
TRABAJO PRESENCIAL EN EL AULA____________________________________Horas
Clases de pizarra en grupo grande_____________________________________20
Clases con ordenador/laboratorio en grupo reducido_______________________10
Tutorías en grupo reducido sin ordenador/laboratorio_______________________7
Evaluación en grupo grande___________________________________________8
Total horas trabajo presencial en el aula________________________________45
TRABAJO PERSONAL DEL ALUMNO____________________________________Horas
Estudio autónomo individual o en grupo_________________________________50
Escritura de ejercicios, conclusiones u otros trabajos_______________________7,5
Programación/experimentación u otros trabajos en ordenador/laboratorio______5
Lecturas recomendadas, actividades en biblioteca o similar__________________-
Asistencia a charlas, exposiciones u otras actividades recomendadas__________5
Total horas trabajo personal del alumno________________________________67,5
Para esta materia, es esencial el manejo de la legislación tributaria. Los alumnos deben aprender a manejar las leyes de los impuestos estudiados en esta materia y entender sus disposiciones.
Atendiendo a este programa, el alumno debe conocer y comprender la realidad económica nacional e internacional, el sector público, las instituciones económicas y su evolución, siendo necesarios elementos básicos de contabilidad, modelos y técnicas de representación de la realidad económica, para poder avanzar en el ámbito de la economía pública y en la elaboración de las políticas económicas.
De este modo, superadas las materias anteriores del grado y esta misma, el graduado debe ser capaz de contribuir a la buena gestión de la asignación de recursos público y privados, evaluar las consecuencias de las distintas alternativas de acción y seleccionar las mejores, para la consecución de un objetivo. Elaborar o emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de la economía internacional, nacional o regional. Obtener de los datos información relevante que no resulte fácil de reconocer por un no profesional, y aplicar al análisis de los problemas, criterios profesionales, basados en el manejo de instrumentos técnicos propios de la economía.
Maria Cadaval Sampedro
Coordinador/a- Departamento
- Economía Aplicada
- Área
- Economía Aplicada
- Teléfono
- 881811664
- Correo electrónico
- maria.cadaval [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Profesor Contratado/a Doctor
Francisco Negreira Del Río
- Departamento
- Economía Aplicada
- Área
- Economía Aplicada
- Correo electrónico
- francisco.negreira.rio [at] usc.es
- Categoría
- Profesor/a: Asociado/a de Universidad LOSU
| Martes | |||
|---|---|---|---|
| 15:30-16:30 | Grupo /CLE_01 | Gallego | Aula 29 |
| Miércoles | |||
| 15:30-17:00 | Grupo /CLE_01 | Gallego | Aula 29 |
| 03.06.2025 16:00-19:00 | Grupo /CLE_01 | Aula 07 |
| 03.06.2025 16:00-19:00 | Grupo /CLE_01 | Aula 08 |
| 10.07.2025 12:00-15:00 | Grupo /CLE_01 | Aula C |