Taxation in the digital environment

Objetivos de la materia
• Conocer la fiscalidad de las actividades económicas en el entorno digital
• Analizar, sintetizar y razonar de manera crítica la legislación aplicable, en base a supuestos y casos prácticos.
• Gestionar e interpretar fuentes legales, doctrinales y jurisprudenciales en el ámbito tributario.

Contenidos
Cuestiones generales.
• Normativa aplicable. Convenios para evitar la doble imposición. Unión Europea. BEPS.
• Sujeción de las rentas derivadas de los entornos digitales: ausencia de presencia física.
- residencia fiscal. Territorialidad.
- establecimiento permanente.
• Medidas de prevención del fraude.
• Concepto de “servicios digitales”. Proyecto europeo de un impuesto sobre servicios digitales.
Fiscalidad de las rentas obtenidas en modelos de negocio de economía digital.
• Calificación de las rentas generadas.
• Impuesto sobre Sociedades. IRNR.
- Cuestiones generales.
- Reglas de atribución de beneficios
- Tributación de los intangibles.
- Precios de Transferencia.
- Régimen fiscal de las empresas emergentes.
- Gravamen de las rentas procedentes del comercio electrónico.
• Impuesto sobre la Persona físicas
- Prestación de servicios digitales por personas físicas: concepto de actividad económica
Gravamen en el IRPF. Remisión al IS. Especialidades.
• La imposición indirecta (IVA) y la economía digital: la tributación del comercio electrónico de bienes y de las prestaciones de servicios (prestaciones electrónicas y servicios digitales)
-Comercio on-line y comercio off-line
- Cuestiones generales. Obligados tributarios. Base imponible
-Sede de la actividad económica. Establecimiento permanente.
- Calificación: entrega de bienes o prestación de servicios
- Localización del hecho imponible. Lugar de realización de la prestación de servicios. Operaciones a distancia y plataformas digitales.
- Regímenes especiales aplicables a los servicios electrónicos. IVA Sobre servicios digitales (MOSS
-Tipos de gravamen
- Obligaciones formales. En especial, obligaciones de facturación

Bibliografía básica y complementaria
Nocete Correa, F.J. (2019). La tributación de la economía digital en el contexto internacional, europeo y español. Tirant lo Blanch OCDE (13 de febrero de 2020).
García Novoa, C. (2019). 4. ª Revolución industrial: la fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y Latinoamérica. Thomson Reuters Aranzadi, Cizur Menor.
Calvo Vérgez, J.: “La nueva fiscalidad del comercio electrónico en el IVA”, Quincena Fiscal . 2021, n.º 1-2, pp. 7-16. ISSN 1132-8576.
De Mita, E.: “I principi di neutralità fiscale e proporzionalità ai fini della disciplina dell’IVA europea e nazionale: dagli studi di settore agli indici sintetici di affidabilità fiscale”, Diritto e pratica tributaria . 2019, Vol. 90, n.º 3, pp. 1061-1190. ISSN 0012-3447.
García Novoa, C.: “Los grandes retos fiscales de la economía digital desde la perspectiva europea”, en VV.AA., 4.ª Revolución industrial: la fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y Latinoamérica . Navarra: Thomson Reuters-Aranzadi, 1.ª ed., 2019, ISBN 9788413093727, pp. 25-67.
Padial, I. C., & Hidalgo, G. S. A. (2017). Economía digital, establecimiento permanente y presencia digital significativa: tras las conclusiones del informe del GEFED. Quincena fiscal, (18), 59-88.
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García, J. I. B. (2018). El Impuesto sobre Servicios Digitales. Actualidad jurídica Aranzadi, (946), 8-8.
Falcón y Tella, R. y Pulido Guerra, E., Derecho Fiscal Internacional, Marcial Pons, Madrid,
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Almudí Cid, J.M., Ferreras Gutiérrez J.A. y Hernández González-Barreda, P.A. (Dirs.), La Armonizaci

Competencias – Resultados del aprendizaje
CB1. Que los estudiantes demostraron que poseen y entienden conocimientos en un área de estudio que parte de la base de la educación secundaria general y normalmente se encuentra en un nivel que, aunque está apoyado por libros de texto avanzados, también incluye algunos aspectos que implican conocimiento de la vanguardia de tu campo de estudio.
CB2. Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de manera profesional y posean las competencias que se demuestran normalmente mediante la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio.
CB3. Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan reflexiones sobre cuestiones relevantes de índole social, científica o ética.
CB4. Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a públicos especializados y no especializados.
CB5. Que los estudiantes desarrollen las habilidades de aprendizaje necesarias para realizar estudios posteriores con un alto grado de autonomía.
CG1. Adquirir un conjunto de conocimientos teóricos y prácticos en relación con el proceso de creación y gestión de empresas en la era digital.
CG2. Identificar, reunir, analizar e interpretar datos relevantes sobre cuestiones relacionadas con los negocios y la tecnología.
CT1. Piense de una manera integrada y crítica y aborde los problemas desde diferentes perspectivas.
CT2. Buscar, procesar, analizar y sintetizar información de diferentes fuentes.
CT7. Comunicación oral y escrita adaptada a las necesidades de los destinatarios.
CE12. Conocer los fundamentos jurídicos del sistema económico y tributario español e internacional que afectan a la actividad empresarial y las particularidades en relación con la contratación electrónica y la gestión de de la información.

Docencia teórica: el profesorado indicará al alumnado los libros, artículos, capítulos de libros, etc. que considere más oportunos para el seguimiento de la materia, explicando sus aspectos más relevantes.

Docencia práctica: consistirá en el análisis de casos, discusiones y debates, resoluciones de problemas, realización de trabajos con o sin exposición, entre otras actividades.

Adicionalmente se llevarán a cabo actividades colaborativas, esto es, actividades grupales que fomenten el trabajo colaborativo a través de debates en los foros.

Por otra parte existirán tutorías individuales o en grupo reducido con el objetivo de orientar al alumnado en las actividades que tienen que desenrollar en la asignatura

Por un lado, se evaluará la participación activa en el aula virtual (foros, debates y otras herramientas virtuales) así como la elaboración de diversas actividades como trabajos, ejercicios o exposiciones. Todo esto tendrá un valor en la puntuación global de 4 puntos.

Por otro lado está prevista la realización de un examen teórico, cuya valoración con respeto la totalidad de la materia responderá a 6 puntos.

Horas lectivas: 36 horas
Horas de interactivas: 22 horas.
Horas de tutoría presencial: 2 horas.
Examen y revisión 3h
Horas no presenciales: 72

Se recomienda el estudio diario de la materia y lo manejo de los textos legales aplicables, y asimismo la utilización de las tutorías para la resolución de las dudas que pudieran surgir.